一、單項選擇題:本大題共20小題,每小題1分,共20分。在每小題列出的備選項中 只有一項是最符合題目要求的,請將其選出。
1. 下列要素中,體現征稅廣度的是
A. 稅率 B.稅目
C. 稅基 D.稅源
2. 根據增值稅法律制度,下列行為中屬于在境內銷售無形資產的是
A. 境外單位向境內單位銷售完全在境外使用的無形資產
B. 境外個人向境內單位銷售完全在境外使用的無形資產
C. 境外單位向境外單位銷售完全在境外使用的無形資產
D. 境內單位向境外單位銷售完全在境內使用的無形資產
3. 下列行為中,應視同銷售征收增值稅的是 A.自產貨物用于廠房建設B.自產貨物用于集體福利 C. 外購貨物用于集體福利D.外購貨物用于個人消費
4.某商場為增值稅一般納稅人,2023年12月份采取還本銷售方式銷售家電一批,取得不含稅收入300萬元,約定1個月后將其中的60萬元返還給買方。該商場12月 份增值稅計稅銷售額為 A.60萬元B.240萬元 C.300萬元D.360萬元 00146#中國稅制試題第1頁(共6頁)
5.納稅人進口貨物的,其增值稅納稅義務發生時間是 A.驗收入庫的當天B. 報關進口的當天 C.支付貨款的當天D.運抵海關的當天 6.下列消費品中,屬于從價征收消費稅的是 A.電池B.汽油 C. 黃酒 D. 啤酒
7. 某化妝品企業2023年8月份繳納增值稅和消費稅200萬元,其中進口環節增值稅 50萬元。該企業8月份應繳納的教育費附加為
A.1.5 萬元 B.4 萬元
C.4.5 萬元 D.6 萬元
8. 下列進口貨物價款中單獨列明的各項稅費,應計入關稅完稅價格的是
A. 境外技術培訓費用
B. 報關時海關代征的消費稅
C. 由買方支付的入關后的運輸費用
D. 貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用
9. 甲企業為企業所得稅納稅人,該企業注冊地在 H 市,實際經營地在J 市,2023年
轉讓給乙企業一棟房產,房產位于S 市,乙企業注冊地為 M 市。該房產轉讓所得
的來源地是
A.H 市 B.J 市
C.S 市 D.M 市
10. 根據企業所得稅法律制度,下列收入中屬于免稅收入的是
A. 國債利息收入 B. 財產出租收入
C. 轉讓財產收入 D. 特許權使用費收入
11. 甲創業投資企業采取股權投資方式投資于初創期科技型企業,投資額為100萬元,
投資期為三年,甲創業投資企業在投資滿2年的當年可以抵扣應納稅所得額為
A.10 萬元 B.50 萬元 C.70萬元 D.100 萬元
12. 我國個人所得稅法規定,居民個人是指在中國境內有住所,或者無住所而在中國境
內居住滿一定天數的個人。下列關于天數的表述正確的是
A. 一個納稅年度內在中國境內居住累計滿90天
B. 一個納稅年度內在中國境內居住連續滿90天
C. 一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天
D. 一個納稅年度內在中國境內居住連續滿183天
00146#中國稅制試題第2頁(共6頁)
13. 根據個人所得稅法律制度,個人將其所得向公益慈善事業進行捐贈,捐贈額未超過 納稅人申報的應納稅所得額一定比例內的部分,可以從其應納稅所得額中全額扣
除。該比例為
A.12% B.30%
C.50% D.70%
14. 根據個人所得稅法律制度,下列關于專項附加扣除的表述中正確的是
A. 納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除
B. 個人接受本科以下的學歷繼續教育支出,只能由本人扣除
C. 未成年子女發生的醫藥費用支出,可以由父母雙方分別扣除
D. 納稅人贍養老人支出,贍養人分攤額約定分攤扣除優于指定分攤扣除
15. 根據個人所得稅法律制度,納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的,應當在取得所
得的一定期限內向稅務機關報送納稅申報表,并繳納稅款。該期限為 A. 次月15日內B. 次月20日內 C. 次月25日內D.次月30日內
16.某油田銷售原油取得銷售收入1000萬元,專用發票上注明的增值稅稅額130萬元, 原油適用資源稅稅率6%。該油田應繳納的資源稅為 A.7.8萬元B.52.2萬元 C.60萬元D.67.8萬元 17.某公司的辦公樓占用土地面積2000平方米,建筑面積10000平方米,適用的城鎮 土地使用稅每平方米年稅額10元。該公司應繳納的城鎮土地使用稅為 A.20000元B.80000元 C.100000元 D.120000 元
18. 甲與乙交換住房,甲的住房市場價格500萬元,乙的住房市場價格600萬元,甲支
付差價100萬元,適用的契稅稅率3%,則甲應繳納的契稅為
A.3 萬元 B.15萬元
C.18 萬元 D.33萬元
19. 下列車輛中,免征車船稅的是
A. 煤礦企業擁有的燃油汽車
B. 運輸企業擁有的燃油汽車
C. 建安企業擁有的燃油汽車
D. 國際組織駐華代表機構擁有的燃油汽車 00146#中國稅制試題第3頁(共6頁)
20. 下列憑證中,免征印花稅的是
A. 建設工程合同 B. 融資租賃合同
C. 財產保險合同 D.貼息借款合同
二、多項選擇題:本大題共5小題,每小題2分,共10分。在每小題列出的備選項中 至少有兩項是符合題目要求的,請將其選出,錯選、多選或少選均無分。
21. 稅收的財政職能特點包括
A. 適用范圍的廣泛性 B.取得財政收入的及時性
C. 征收數額的穩定性 D.財富分配的公平性
E. 資源配置的效率性
22. 下列憑證中,屬于增值稅進項稅額扣除憑證的有
A. 增值稅專用發票 B. 農產品收購發票
C. 代扣代繳稅款的完稅憑證 D. 納稅人內部的收款憑證
E. 海關進口增值稅專用繳款書 23.下列消費品中,屬于消費稅征稅范圍的有 A.實木地板B.航空煤油 C.高爾夫球袋D. 電動汽車 E.高檔服裝 24.根據企業所得稅法律制度,企業銷售商品確認收入實現的條件包括 A.相應的對價可能收回 B.收入的金額能夠可靠地計量 C.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算 D.企業對已售出的商品仍保留通常與所有權相聯系的繼續管理權 E.商品銷售合同已經簽訂,已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方 25.根據個人所得稅法律制度,下列情形中屬于自行納稅申報范圍的有 A.取得境外所得B.取得應稅所得沒有扣繳義務人 C. 扣繳義務人未依法代扣代繳稅款D. 取得綜合所得需要辦理匯算清繳 E. 非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資薪金所得