一、單項選擇題:本大題共20小題,每小題1分,共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的,請將其選出。
1. 在國外注冊會計師審計的產生和發展過程中,英國式審計對應的審計階段為
A. 現代審計階段 B. 詳細審計階段
C. 會計報表審計階段 D. 資產負債表審計階段
2. 注冊會計師審計產生的直接原因是
A. 商品經濟的發展 B. 社會分工的發展
C. 客觀、獨立、公正的需要 D. 財產所有權與經營權的分離
3. 會計師事務所審計收費的基礎是
A. 資產總額的一定百分比
B. 利潤總額的一定百分比
C. 營業收入的一定百分比 D.每一專業人員適當的小時費用率或日費用率 4.我國不允許會計師事務所為同一家上市公司提供 A.資產評估和審計服務B.財務報表審計與稅務服務 C. 編制財務報表和代理納稅D.財務報表審計與內部控制審計5.根據注冊會計師業務準則,下列屬于合理保證的鑒證業務是 A.審計業務B.審閱業務 C.管理咨詢業務D.代編財務信息業務 00160#審計學試題第1頁(共8頁)
6.關于審計質量控制過程中會計師事務所應當制定監控政策和程序的表述,下列正 確的是 A. 檢查周期最長不得超過5年 B. 應當周期性地選取已完成的業務進行檢查 C.在每個檢查周期內,應對每個項目負責人的業務至少選取2項進行檢查 D.每年至少2次將質量控制制度的監控結果傳達給項目負責人及其他適當人員 7.如果在銷售交易中,發出商品的數量與賬單上的數量不符,注冊會計師應據此認為公司違反了 A. 與交易和事項相關的“發生”認定 B. 與期末賬戶余額相關的“存在”認定 C. 與交易和事項相關的“準確性”認定 D.與期末賬戶余額相關的“截止”認定
8. 注冊會計師審計某公司2023年會計報表時,損益表的重要性水平確定為100萬元,資產負債表的重要性水平確定為200萬元,則該公司會計報表層次的重要性水平為A.100萬元B.200萬元C.250萬元D.300萬元 9.下列關于審計證據的表述,正確的是 A.如果審計證據數據足夠,就可以彌補審計證據的質量缺陷 B. 不需要考慮獲取審計證據的成本與獲取信息的有用性之間的關系 C.審計工作通常涉及鑒定文件記錄的真偽,應當考慮用作審計證據信息的可靠性 D.會計記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計證據作為對財務報表發表審 計意見的基礎 10.下列關于按獲取手段劃分審計程序類型的表述,正確的是 A. 觀察提供的審計證據不限于觀察發生的時點 B. 詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報 C.檢查有形資產程序主要適用于存貨、現金和應收賬款 D.重新執行是對記錄或文件中的數據計算準確性進行核對 11.對重大錯報風險進行評估時,分析程序不可以用作 A.實質性程序B.風險評估程序 C.控制測試程序D. 對財務報表的總體復核
00160#審計學試題第2頁(共8頁)
12.設計和實施內部控制的責任主體是 A.注冊會計師 B.會計師事務所 C.被審計單位的全體股東 D.被審計單位的治理層、管理層和其他人員 13.按照提供的保證程度和提出結論的對象劃分,鑒證業務可分為 A.基于責任方認定的業務和直接報告業務 B.代編財務信息和對財務信息執行商定程序 C.合理保證的鑒證業務和有限保證的鑒證業務 D.歷史財務信息審計業務、歷史財務信息審閱業務和其他鑒證業務14.銷售單是銷售交易軌跡的起點,它能夠證明管理層有關銷售交易的 A. “存在”認定B. “發生”認定 C. “完整性”認定D. “計價和分攤”認定 15.會計師事務所應當自審計報告日起,對審計工作底稿至少保存 A.3年B.5年C.8年D.10年 16.對未函證應收賬款,為驗證其真實性,注冊會計師應當實施的替代審計程序是A.實施分析程序 B. 抽查有關原始憑據 C.詢問應收賬款負責人 D. 檢查應收賬款明細賬 17.下列屬于采購與付款循環主要業務活動的是 A.注銷壞賬 B. 驗收商品 C.接受顧客訂單 D. 向顧客開具賬單 18.作為負債項目,審計的重點是應付賬款的 A.分類B.存在C. 完整性D.權利和義務19.注冊會計師在實施存貨監盤的檢查程序時,下列做法正確的是 A.將難以盤點或隱蔽性較強的存貨納入檢查范圍 B.從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物,以測試盤點記錄的完整性 C. 事先就擬抽取測試的存貨項目與被審計單位溝通,以提高存貨監盤的效率 D.即使觀察程序表明被審計單位組織管理得當,也不得減少所需檢查的存貨項目
00160#審計學試題第3頁(共8頁)
20.監盤庫存現金是現金實質性程序中的重要步驟,被審計單位必須參加盤點的人員
是
A. 出納員和會計主管人員
B. 出納員和內部審計人員
C. 會計主管人員和總賬會計
D. 會計主管人員和內部審計人員
二、多項選擇題:本大題共10小題,每小題2分,共20分。在每小題列出的備選項中至 少有兩項是符合題目要求的,請將其選出,錯選、多選或少選均無分。
21. 按審計的主體分類,可將審計分為
A. 內部審計 B.事前審計
C. 政府審計 D.事后審計
E. 注冊會計師審計
22. 根據注冊會計師職業道德的基本原則,下列關于職業行為中對同行責任的表述,
正確的有
A. 注冊會計師不得詆毀同行
B. 注冊會計師應當與同行保持良好的工作關系
C. 會計師事務所不得以不正當手段與同行爭攬業務 D.注冊會計師應當在維護社會公眾利益的前提下竭誠為客戶服務 E.會計師事務所不得雇傭正在其他會計師事務所執業的注冊會計師
23. A會計師事務所審計了某公司2022年度的會計報表,出具了保留意見的審計報告。該公司擬聘請B會計師事務所審計其2023年度的會計報表。下列B會計師事務所與A 會計師事務所溝通的做法,正確的有 A.如果A會計師事務所未予答復,應考慮是否接受委托 B.在接受該公司委托后,必須與A會計師事務所進行溝通 C.在未征得該公司主管部門的書面同意的情況下,與A會計師事務所進行溝通 D.如果該公司不允許與A會計師事務所溝通,應詢問其原因,并考慮是否接受委
托 E.如果該公司允許與A會計師事務所溝通,應提請A會計師事務所提供與2022年度 會計報表審計有關的重要審計工作底稿
00160#審計學試題第4頁(共8頁)
24 .注冊會計師法律責任中的行政責任是指行政處罰,對注冊會計師個人來說,包括 A. 撤銷B. 警告 C.暫停執業D.沒收違法所得
E. 吊銷注冊會計師證書
25. 注冊會計師對期末賬戶余額運用的認定類別主要有 A.發生B.存在 C.截止D.完整性 E.計價和分攤 26.下列屬于審計報告基本要素的有 A.標題B.收件人 C.報告日期D.審計說明段 E.審計意見段
27. 下列屬于被審計單位提供的內部審計證據的有 A.發貨單B.銷售發票
C. 購貨發票 D.銀行對賬單
E. 最高管理當局聲明書
28. 針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序包括
A. 控制測試 B.實質性程序
C. 風險評估程序 D.了解內部控制
E. 實質性分析程序 29.下列屬于注冊會計師審計應收賬款時應選作函證對象的項目有
A. 關聯方項目
B. 大額或賬齡較長的項目
C. 函證很可能是無效的項目
D. 與債務人發生糾紛的項目 E.有充分證據表明對被審計單位財務報表而言是不重要的項目